CONTABILITÀ GENERALE E BILANCIO

• 1. Profili generali di contabilità

  • CASO 1 - Espansione del codice 1.2.1.

  • CASO 2 - Nomenclatura del conto 1.2.1.

  • CASO 3 - Struttura del codice 1.2.1.

  • CASO 4 - Significato del coding block 1.2.1.

  • CASO 5 - Contabilizzazione di un acquisto 1.3.2.

  • CASO 6 - Contabilizzazione di una vendita 1.3.2.

  • CASO 7 - Incasso di un credito 1.3.2.

  • CASO 8 - Giroconto tra sottoconti 1.3.2.

  • CASO 9 - Competenza economica integralmente a carico dell’esercizio 1.4.2.

  • CASO 10 - Competenza economica integralmente o solo in parte a carico dell’esercizio e manifestazione finanziaria posticipata 1.4.2.

  • CASO 11 - Competenza economica integralmente o solo in parte a carico dell’esercizio e manifestazione finanziaria anticipata 1.4.2.

  • CASO 12 - Codice per ricevuta bancaria 1.6.1.

  • CASO 13 - Registrazione di una fattura di vendita 1.6.1.

• 2. Immobilizzazioni immateriali

  • CASO 1 - Realizzazione interna di brevetto industriale (costruzione ultimata) 2.2.1.

  • CASO 2 - Realizzazione interna di brevetto industriale (costruzione non ultimata) 2.2.1.

  • CASO 3 - Contabilizzazione del contributo pubblico (metodo indiretto) 2.2.1.

  • CASO 4 - Contabilizzazione del contributo pubblico (metodo diretto) 2.2.1.

  • CASO 5 - Ammortamento a quote costanti: metodo diretto e indiretto 2.2.3.

  • CASO 6 - Ammortamento successivo a svalutazione del bene 2.2.3.

  • CASO 7 - Rivalutazione di un bene immateriale 2.2.4.

  • CASO 8 - Rilevazione della svalutazione con il metodo indiretto o “fuori conto” 2.2.5.

  • CASO 9 - Rilevazione della svalutazione “in conto” 2.2.5.

  • CASO 10 - Verifica di perdita di valore 2.2.5.

  • CASO 11 - Test di recuperabilità del valore mediante utilizzo del metodo semplificato 2.2.5.

  • CASO 12 - Svalutazione e rivalutazione di ripristino 2.2.6.

  • CASO 13 - Rilevazione di oneri di stipula per la costituzione di società di capitali 2.3.1.

  • CASO 14 - Rilevazione di costi per formazione interna del personale 2.3.1.

  • CASO 15 - Scrittura sui costi di avviamento di impianti di produzione 2.3.1.

  • CASO 16 - Capitalizzazione di costi di sviluppo 2.3.2.

  • CASO 17 - Acquisto di un brevetto industriale (acquisto a titolo derivativo) 2.3.3.

  • CASO 18 - Realizzazione interna di un brevetto industriale (acquisto a titolo originario) 2.3.3.

  • CASO 19 - Realizzazione interna di un diritto di utilizzazione delle opere di ingegno (acquisto a titolo originario) 2.3.3.

  • CASO 20 - Acquisto di un diritto di utilizzazione delle opere d’ingegno (acquisto a titolo derivativo) 2.3.3.

  • CASO 21 - Avviamento derivante da acquisizione di azienda 2.4.

  • CASO 22 - Avviamento derivante da un’operazione di fusione o di scissione 2.4.

  • CASO 23 - Acquisizione di azienda: scritture contabili del cessionario (acquirente) 2.4.

  • CASO 24 - Rilevazione immobilizzazione in corso 2.5.

  • CASO 25 - Rilevazione immobilizzazione completata 2.5.

  • CASO 26 - Rilevazione acconto a fornitori 2.5.

• 3. Immobilizzazioni materiali

  • CASO 1 - Stipula di contratto di leasing su impianti 3.1.1.

  • CASO 2 - Acquisto di immobilizzazioni materiali da fornitori esterni 3.2.1.

  • CASO 3 - Acquisto di macchinari regolato in valuta straniera 3.2.1.

  • CASO 4 - Acquisto di macchine da ufficio con sconto incondizionato in fattura 3.2.1.

  • CASO 5 - Riscatto di un macchinario al termine del contratto di leasing 3.2.1.

  • CASO 6 - Riscatto anticipato di un impianto industriale nel corso del leasing 3.2.1.

  • CASO 7 - Costruzione in economia di attrezzature industriali 3.2.2.

  • CASO 8 - Costruzione in economia di macchinario (con inefficienze produttive) 3.2.2.

  • CASO 9 - Costruzione in economia di un impianto nell’arco di più esercizi 3.2.2.

  • CASO 10 - Conferimento di un terreno 3.2.3.

  • CASO 11 - Permuta di immobilizzazioni materiali assimilabile alla compravendita 3.2.4.

  • CASO 12 - Permuta di immobilizzazioni materiali con caratteristiche funzionali analoghe 3.2.4.

  • CASO 13 - Acquisizione a titolo gratuito di immobilizzazioni materiali 3.2.5.

  • CASO 14 - Acquisto in blocco di macchinari e impianti (con costo dell’unità economico-tecnica inferiore rispetto alla somma dei valori dei singoli cespiti) 3.2.6.

  • CASO 15 - Acquisto in blocco di uno stabilimento (con costo dell’unità economico-tecnica superiore rispetto alla somma dei valori dei singoli cespiti) 3.2.6.

  • CASO 16 - Capitalizzazione di oneri accessori già registrati 3.2.7.

  • CASO 17 - Capitalizzazione di oneri accessori a diretto incremento del valore del cespite 3.2.7.

  • CASO 18 - Acquisto di immobilizzazioni materiali soggetto a IVA indetraibile 3.2.7.

  • CASO 19 - Capitalizzazione degli oneri finanziari per la costruzione di un fabbricato 3.2.8.

  • CASO 20 - Cambio di destinazione di terreni non più utilizzati e destinati alla vendita 3.3.2.

  • CASO 21 - Impianti obsoleti che non saranno più utilizzati in modo permanente 3.3.2.

  • CASO 22 - Ottenimento di contributi in conto impianti contabilizzati con il metodo diretto 3.3.3.

  • CASO 23 - Ottenimento di contributi in conto impianti contabilizzati con il metodo indiretto 3.3.3.

  • CASO 24 - Superbonus per interventi edilizi (con credito tributario valutato col metodo del costo ammortizzato) 3.3.3.

  • CASO 25 - Superbonus per interventi edilizi (senza valutazione del credito tributario al costo ammortizzato) 3.3.3.

  • CASO 26 - Registrazione dell’ammortamento di cespiti acquistati nel corso dell’esercizio 3.4.1.

  • CASO 27 - Registrazione dell’ammortamento in conto 3.4.1.

  • CASO 28 - Registrazione dell’ammortamento fuori conto 3.4.1.

  • CASO 29 - Modifica della vita utile di un macchinario 3.4.3.

  • CASO 30 - Ammortamento di impianto a quote costanti 3.4.4.

  • CASO 31 - Ammortamento di impianto a quote decrescenti 3.4.4.

  • CASO 32 - Ammortamento di impianto con il metodo per unità di prodotto 3.4.4.

  • CASO 33 - Sospensione e ripresa dell’ammortamento in caso di possibilità di aggiornamento della vita utile 3.4.6.

  • CASO 34 - Sospensione e ripresa dell’ammortamento in caso di impossibilità di aggiornamento della vita utile 3.4.6.

  • CASO 35 - Svalutazione di attrezzature 3.5.1.

  • CASO 36 - Svalutazione a seguito dell’applicazione dell’approccio standard a un’unità generatrice di flussi di cassa (UGC) 3.5.3.

  • CASO 37 - Svalutazione a seguito dell’applicazione dell’approccio semplificato 3.5.6.

  • CASO 38 - Rivalutazione di ripristino di un terreno 3.6.1.

  • CASO 39 - Rivalutazione di ripristino di un impianto parzialmente ammortizzato 3.6.1.

  • CASO 40 - Rivalutazione di impianti a seguito di legge speciale 3.6.2.

  • CASO 41 - Capitalizzazione di migliorie su impianti 3.6.3.

  • CASO 42 - Capitalizzazione di migliorie su macchinari 3.6.3.

  • CASO 43 - Sostituzione di parti logorate di impianti 3.6.3.

  • CASO 44 - Capitalizzazione di migliorie non separabili su impianti in leasing 3.6.3.

  • CASO 45 - Capitalizzazione di migliorie separabili su macchinari in leasing 3.6.3.

  • CASO 46 - Alienazione di attrezzature industriali 3.7.1.

  • CASO 47 - Alienazione di terreni destinati alla vendita 3.7.1.

  • CASO 48 - Perdita di mobili causata da incendio 3.7.3.

  • CASO 49 - Scorporo del valore dei fabbricati dal terreno su cui insistono 3.8.3.

  • CASO 50 - Nota integrativa per lo scorporo dei terreni 3.8.3.

  • CASO 51 - Acquisto di pezzi di ricambio di macchinari (basso costo unitario, basso valore totale e uso ricorrente) 3.9.2.

  • CASO 52 - Acquisto di pezzi di ricambio di impianti (rilevante costo unitario e uso non ricorrente) 3.9.2.

  • CASO 53 - Acquisto di pezzi di ricambio di macchinari (rilevante costo unitario e uso ricorrente) 3.9.2.

  • CASO 54 - Rinnovo di attrezzature commerciali (attrezzature iscritte in contabilità a un valore costante) 3.10.2.

  • CASO 55 - Pagamento di anticipo sull’acquisto di immobilizzazioni materiali da fornitori esterni 3.12.2.

• 4. Rimanenze di magazzino

  • CASO 1 - Rilevazione di anticipo a fornitori per acquisto materie prime 4.1.1.

  • CASO 2 - Rilevazione esistenze iniziali e rimanenze finali di materie 4.1.1.

  • CASO 3 - Rilevazione esistenze iniziali e rimanenze finali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e prodotti finiti 4.1.1.

  • CASO 4 - Rilevazione del contributo in conto esercizio per l’acquisto di materie 4.3.1.

  • CASO 5 - Valorizzazione delle rimanenze finali in base al criterio LIFO a scatti annuale 4.3.6.

  • CASO 6 - Valorizzazione delle rimanenze finali in base al criterio LIFO 4.3.7.

  • CASO 7 - Cambiamento del criterio di stima delle rimanenze di magazzino 4.3.7.

  • CASO 8 - Ipotesi di svalutazione delle rimanenze di magazzino 4.3.9.

  • CASO 9 - Svalutazione delle rimanenze di magazzino (metodo diretto/indiretto e ripristino del valore) 4.3.10.

  • CASO 10 - Ripartizione di costi fissi di produzione 4.5.1.

  • CASO 11 - Valorizzazione delle rimanenze finali di merci in base al criterio LIFO 4.6.

  • CASO 12 - Il ritiro dell’usato “sopravvalutato” 4.6.

  • CASO 13 - Differenti impatti sul bilancio dei due metodi di valutazione 4.7.2.

  • CASO 14 - Fatturazione di anticipi corrisposti all’appaltatore 4.7.3.

  • CASO 15 - Riduzione dell’anticipo contabilizzato 4.7.3.

  • CASO 16 - Criterio della percentuale di completamento - Metodo del costo 4.7.4.

  • CASO 17 - Rilevazione della perdita su commessa 4.7.4.

  • CASO 18 - Metodo della commessa completata 4.7.5.

• 5. Crediti e disponibilità liquide

  • CASO 1 - Emissione e registrazione della fattura 5.1.2.

  • CASO 2 - Imputazione dei ricavi per fatture da emettere 5.1.2.

  • CASO 3 - Ricevimento di un anticipo da cliente 5.1.2.

  • CASO 4 - Incasso del credito tramite emissione di Ri.Ba. 5.1.2.

  • CASO 5 - Incasso del credito tramite presentazione s.b.f. di Ri.Ba. 5.1.2.

  • CASO 6 - Emissione di cambiali attive 5.1.2.

  • CASO 7 - Anticipazione su fatture 5.1.2.

  • CASO 8 - Svalutazione dei crediti 5.1.3.

  • CASO 9 - Resi su vendite 5.1.3.

  • CASO 10 - Resi su vendita (rettifica ricavi con emissione nuova fattura) 5.1.3.

  • CASO 11 - Esportazioni dirette (cessione prodotti a clienti extracomunitari). Differenze negative su cambi 5.1.3.

  • CASO 12 - Esportazioni dirette (cessione prodotti a clienti extracomunitari). Differenze positive su cambi 5.1.3.

  • CASO 13 - Valore nominale incassato integralmente alla scadenza prevista 5.1.4.

  • CASO 14 - Valore nominale incassato in quote costanti durante il periodo contrattuale 5.1.4.

  • CASO 15 - Vendita a dilazione con interessi espliciti e adozione di un tasso nominale significativamente inferiore a quello di mercato 5.1.4.

  • CASO 16 - Vendita a dilazione con interessi impliciti 5.1.4.

  • CASO 17 - Cessione del credito pro soluto 5.1.5.

  • CASO 18 - Cessione del credito pro solvendo 5.1.5.

  • CASO 19 - Diritto alla detrazione fiscale 5.2.5.

  • CASO 20 - Sconto in fattura 5.2.5.

  • CASO 21 - Cessione del credito 5.2.5.

  • CASO 22 - Ricezione del credito 5.2.5.

  • CASO 23 - Contabilizzazione del diritto alla detrazione fiscale (committente dei lavori che opta per la fruizione diretta in detrazione dell’IRES) - Applicazione del criterio del costo ammortizzato 5.2.5.

  • CASO 24 - Contabilizzazione del diritto alla detrazione fiscale (committente dei lavori che opta per la fruizione diretta in detrazione dell’IRES) - Mancata applicazione del criterio del costo ammortizzato 5.2.5.

  • CASO 25 - Sconto in fattura (con criterio del costo ammortizzato) 5.2.5.

  • CASO 26 - Cessione del credito fiscale 5.2.5.

  • CASO 27 - Operazione pronti contro termine 5.3.1.

  • CASO 28 - Certificati bianchi per i soggetti obbligati 5.3.1.

  • CASO 29 - Certificati bianchi per i soggetti non obbligati 5.3.1.

  • CASO 30 - Contabilizzazione di un credito di finanziamento con il metodo del costo ammortizzato. Tasso fisso con rimborso del capitale a scadenza e tasso di interesse nominale in linea con i tassi di mercato 5.5.2.

  • CASO 31 - Contabilizzazione di un credito di finanziamento con il metodo del costo ammortizzato. Tasso fisso con rimborso del capitale a scadenza e tasso di interesse nominale non in linea con i tassi di mercato 5.5.2.

  • CASO 32 - Contabilizzazione di un credito di finanziamento con il metodo del costo ammortizzato e successiva considerazione di una riduzione del valore di presumibile realizzo 5.5.2.

  • CASO 33 - Contabilizzazione di un credito di finanziamento con il metodo del costo ammortizzato. Tasso di interesse nominale con variazione predeterminata (clausola step-up) 5.5.2.

  • CASO 34 - Investimento in Bitcoin 5.6.10.

• 6. Partecipazioni

  • CASO 1 - Controllo legale 6.1.1.

  • CASO 2 - Acquisto partecipazioni 6.2.1.

  • CASO 3 - Liberazione della sottoscrizione aumento di capitale sociale della partecipata 6.2.1.

  • CASO 4 - Sottoscrizione aumento di capitale sociale della partecipata con rinuncia al credito 6.2.1.

  • CASO 5 - Sottoscrizione aumento di capitale sociale della partecipata con conversione prestito obbligazionario 6.2.1.

  • CASO 6 - Acquisto partecipazione con interessi su dilazione di pagamento 6.2.1.

  • CASO 7 - Acquisto di partecipazioni con determinazione del prezzo in modo variabile 6.2.1.

  • CASO 8 - Vendita di partecipazioni 6.2.2.

  • CASO 9 - Vendita di partecipazioni e valutazioni al LIFO 6.2.2.

  • CASO 10 - Rilevazione dei dividendi su partecipazioni 6.2.3.

  • CASO 11 - Svalutazione partecipazioni 6.3.1.

  • CASO 12 - Valutazione al prezzo di vendita 6.3.1.

  • CASO 13 - Ripristino svalutazione 6.3.1.

  • CASO 14 - Svalutazione integrale per perdita durevole 6.3.2.

  • CASO 15 - Svalutazione per perdita durevole 6.3.2.

  • CASO 16 - Iscrizione iniziale (metodo patrimonio netto) 6.4.1.

  • CASO 17 - Differenza iniziale negativa per buon affare 6.4.1.

  • CASO 18 - Plusvalenza da vendita infragruppo di beni strumentali 6.4.2.

  • CASO 19 - Rilevazione della frazione del risultato economico della partecipata 6.4.2.

  • CASO 20 - Variazioni del patrimonio netto della partecipata per rivalutazioni e metodo del patrimonio netto 6.4.3.

  • CASO 21 - Effetto contabile della esclusione del diritto di opzione nel metodo del patrimonio netto 6.4.4.

• 7. Titoli di debito

  • CASO 1 - Acquisto titoli 7.2.1.

  • CASO 2 - Vendita titoli 7.2.2.

  • CASO 3 - Valutazione costo ammortizzato 7.3.1.

  • CASO 4 - Valutazione al costo ammortizzato e previsione modifica flussi 7.3.2.

  • CASO 5 - Valutazione al costo ammortizzato e titoli step - down 7.3.2.

  • CASO 6 - Acquisto titoli con criterio costo non ammortizzato 7.4.

  • CASO 7 - Contabilizzazione interesse su titoli con criterio costo non ammortizzato 7.4.

  • CASO 8 - Valutazione al costo non ammortizzato e titoli step - down 7.4.

  • CASO 9 - Svalutazione titoli immobilizzati 7.5.1.

  • CASO 10 - Svalutazione di titoli circolanti 7.5.2.

  • CASO 11 - Pronti contro termine 7.6.

• 8. Strumenti finanziari derivati

  • CASO 1 - Identificazione di derivato IRS 8.1.2.

  • CASO 2 - Identificazione di derivato IRS in presenza di pagamento iniziale 8.1.2.

  • CASO 3 - Non identificazione di derivato IRS in caso di pagamento anticipato del tasso variabile 8.1.2.

  • CASO 4 - Currency swap con sottostanti valuta e volume vendite 8.1.2.

  • CASO 5 - Swap su azioni 8.1.2.

  • CASO 6 - Contratti forward 8.1.2.

  • CASO 7 - Opzioni su merci che non sono derivati 8.1.2.

  • CASO 8 - Opzioni su mercati che sono derivati 8.1.2.

  • CASO 9 - Esempio di determinazione del fair value secondo il modello del valore attuale 8.3.1.

  • CASO 10 - Derivato speculativo 8.3.2.

  • CASO 11 - Copertura di fair value 8.4.2.

  • CASO 12 - Coperture di fair value di un impegno irrevocabile 8.4.2.

  • CASO 13 - Rilascio a Conto economico della riserva di copertura di flussi finanziari in presenza di perdite non recuperabili 8.4.3.

  • CASO 14 - Copertura di flussi finanziari di un finanziamento a tasso variabile (operazioni di copertura semplici) 8.4.3.

  • CASO 15 - Copertura semplice dei flussi di cassa 8.5.

  • CASO 16 - Contabilizzazione di prestito obbligazionario convertibile 8.6.

• 9. Patrimonio netto

  • CASO 1 - Costituzione di Spa e conferimenti in denaro 9.2.1.

  • CASO 2 - Costituzione di Spa e conferimenti in natura 9.2.1.

  • CASO 3 - Costituzione di Spa e conferimenti in natura con revisione 9.2.1.

  • CASO 4 - Costituzione di Spa e conferimenti in natura da soggetti IVA 9.2.1.

  • CASO 5 - Aumento di capitale scindibile 9.2.2.

  • CASO 6 - Aumento successivo di capitale sociale con soprapprezzo azioni e conguaglio utili (rateo dividendi) 9.2.2.

  • CASO 7 - Aumento successivo di capitale sociale tramite conversione di debiti 9.2.2.

  • CASO 8 - Aumento di capitale gratuito 9.2.2.

  • CASO 9 - Assegnazione gratuita di azioni 9.2.2.

  • CASO 10 - Emissione azioni a dipendenti e altri collaboratori 9.2.2.

  • CASO 11 - Aumento di capitale a pagamento riservato parzialmente ai dipendenti 9.2.2.

  • CASO 12 - Cessione ai dipendenti di azioni proprie 9.2.2.

  • CASO 13 - Riduzioni di capitale sociale per esuberanza 9.2.3.

  • CASO 14 - Riduzioni di capitale sociale per uscita di soci 9.2.3.

  • CASO 15 - Riduzioni di capitale sociale per perdite 9.2.3.

  • CASO 16 - Riduzioni per perdite eccedenti 1/3 del capitale sociale 9.2.3.

  • CASO 17 - Riduzione del capitale per morosità del socio 9.2.3.

  • CASO 18 - Distribuzione della parte disponibile della riserva per soprapprezzo azioni 9.3.

  • CASO 19 - Rivalutazione monetaria ex Legge n. 342/2000 9.4.1.

  • CASO 20 - Rivalutazione economica 9.4.2.

  • CASO 21 - Accantonamento dell’utile a riserva legale e statutaria 9.6.

  • CASO 22 - Riserva per rinnovo impianti e riserva stabilizzazione dividendi 9.7.

  • CASO 23 - Uso di riserve ad integrazione dividendi 9.7.

  • CASO 24 - Versamenti in conto futuro aumento di capitale 9.7.1.

  • CASO 25 - Versamenti di soci in conto capitale 9.7.1.

  • CASO 26 - Funzionamento della riserva da conversione cambi 9.7.2.

  • CASO 27 - Distribuzione di dividendi ad azionisti non soggetti a ritenuta di acconto 9.9.1.

  • CASO 28 - Distribuzione di dividendi ad azionisti soggetti a ritenuta di acconto 9.9.1.

  • CASO 29 - Rinvio al futuro delle perdite dell’esercizio 9.9.2.

  • CASO 30 - Copertura della perdita con utilizzo di riserve 9.9.2.

  • CASO 31 - Copertura reale delle perdite 9.9.2.

  • CASO 32 - Acquisto azioni proprie 9.10.

  • CASO 33 - Annullamento azioni proprie acquistate sopra la pari 9.10.

  • CASO 34 - Annullamento azioni proprie acquistate sotto la pari 9.10.

  • CASO 35 - Vendita azioni proprie con plusvalore 9.10.

  • CASO 36 - Vendita azioni proprie con minusvalore 9.10.

  • CASO 37 - Patrimonio destinato con apporti dei terzi in forma liquida 9.11.6.

• 10. Fondi rischi e oneri

  • CASO 1 - Costituzione di fondo per spese di manutenzione 10.2.1.

  • CASO 2 - Utilizzo del fondo per spese di manutenzione (importo capiente) 10.2.1.

  • CASO 3 - Utilizzo del fondo per spese di manutenzione (importo non capiente) 10.2.1.

  • CASO 4 - Eccedenza del fondo per spese di manutenzione 10.2.1.

  • CASO 5 - Fondo spese future di pubblicità 10.2.1.

  • CASO 6 - Revisione del fondo per contenzioso legale pendente 10.2.2.

  • CASO 7 - Accantonamento a fondo trattamento di quiescenza 10.3.2.

  • CASO 8 - Costituzione di fondo imposte 10.4.1.

  • CASO 9 - Costituzione del fondo per concorsi a premio 10.6.4.

  • CASO 10 - Accantonamento al fondo TFR 10.7.1.

  • CASO 11 - Erogazione di anticipi sul TFR 10.7.1.

  • CASO 12 - Liquidazione e pagamento del TFR a dipendente dimissionario o licenziatario 10.7.1.

  • CASO 13 - Pagamento di polizza assicurativa per copertura finanziaria del Trattamento di Fine Rapporto 10.7.1.

  • CASO 14 - Versamento delle quote mensili di TFR al Fondo di Tesoreria INPS 10.7.2.

  • CASO 15 - Versamento delle quote mensili di TFR al Fondo di Previdenza complementare 10.7.2.

  • CASO 16 - Liquidazione del TFR (conferimento del TFR al Fondo di Tesoreria INPS) 10.7.2.

• 11. Debiti verso banche e altri finanziatori

  • CASO 1 - Costo ammortizzato del finanziamento ottenuto (in assenza di attualizzazione) 11.3.2.

  • CASO 2 - Costo ammortizzato del finanziamento ottenuto (in presenza di attualizzazione) 11.3.3.

  • CASO 3 - Utilizzo apertura di credito in conto corrente 11.4.1.

  • CASO 4 - Addebito degli interessi sull’apertura di credito in c/c 11.4.1.

  • CASO 5 - Scrittura di assestamento per interessi passivi di competenza 11.4.1.

  • CASO 6 - Anticipazione bancaria con interessi liquidati in via anticipata 11.4.2.

  • CASO 7 - Anticipazione bancaria con interessi liquidati in via posticipata 11.4.2.

  • CASO 8 - Mancato rimborso dell’anticipazione alla scadenza 11.4.2.

  • CASO 9 - Presentazione degli effetti all’incasso con “clausola salvo buon fine” 11.4.3.

  • CASO 10 - Presentazione di ricevute bancarie sbf 11.4.3.

  • CASO 11 - Presenza di insoluti su ricevute bancarie 11.4.3.

  • CASO 12 - Concessione del mutuo con rimborso a rata costante 11.4.4.

  • CASO 13 - Concessione del mutuo a tasso indicizzato 11.4.4.

  • CASO 14 - Concessione di un mutuo iscritto al valore nominale con costi di transazione e successiva estinzione anticipata 11.4.4.

  • CASO 15 - Riporto bancario con interessi liquidati in via anticipata 11.4.5.

  • CASO 16 - Finanziamento con emissione di polizza di credito commerciale 11.5.1.

  • CASO 17 - Rimborsi di finanziamento con polizza commerciale 11.5.1.

  • CASO 18 - Scritture di assestamento sulle polizze di credito commerciale 11.5.1.

  • CASO 19 - Finanziamento con pronti contro termine 11.5.2.

  • CASO 20 - Finanziamento da soci, fruttiferi 11.5.4.

  • CASO 21 - Finanziamento da soci, non fruttiferi 11.5.4.

  • CASO 22 - Finanziamento infragruppo 11.5.4.

  • CASO 23 - Finanziamento finalizzato a rafforzare il patrimonio della controllata 11.5.4.

  • CASO 24 - Attualizzazione di un finanziamento intercompany 11.5.5.

  • CASO 25 - Finanziamento da società collegata 11.5.5.

  • CASO 26 - Ristrutturazione di un debito valutato al costo ammortizzato con modifica sostanziale degli accordi 11.6.2.

  • CASO 27 - Ristrutturazione di un debito valutato al costo ammortizzato con modica non sostanziale degli accordi 11.6.2.

  • CASO 28 - Ristrutturazione di un debito non valutato al costo ammortizzato con modica sostanziale degli accordi 11.6.3.

  • CASO 29 - Ristrutturazione di un debito non valutato al costo ammortizzato con modifica sostanziale degli accordi 11.6.3.

  • CASO 30 - Ristrutturazione di un debito con trasferimento di attività 11.6.4.

  • CASO 31 - Ristrutturazione di un debito con conversione del capitale 11.6.4.

• 12. Debiti commerciali e altri debiti

  • CASO 1 - Acquisto di materie con pagamento a termine 12.2.1.

  • CASO 2 - Liquidazione fatture da ricevere 12.2.2.

  • CASO 3 - Abbuono con nota di accredito con variazione IVA 12.2.2.

  • CASO 4 - Compensazione volontaria tra crediti e debiti 12.2.2.

  • CASO 5 - Differenze di cambio con estinzione del debito nel corso dell’esercizio 12.2.2.

  • CASO 6 - Differenze di cambio con estinzione del debito nell’esercizio successivo 12.2.2.

  • CASO 7 - Attualizzazione del debito commerciale con tasso di interesse inferiore a quello di mercato e con IVA indetraibile 12.3.3.

  • CASO 8 - Attualizzazione del debito commerciale con tasso di interesse implicito (con IVA detraibile) 12.3.3.

  • CASO 9 - Attualizzazione del debito commerciale con tasso di interesse implicito e disponibilità del prezzo a breve 12.3.4.

  • CASO 10 - Costo ammortizzato di un debito commerciale con scadenza superiore ai 12 mesi e pagamento in un’unica soluzione 12.4.3.

  • CASO 11 - Costo ammortizzato di un debito commerciale con scadenza superiore ai 12 mesi, con pagamento rateale 12.4.3.

  • CASO 12 - Estinzione anticipata del debito 12.5.1.

  • CASO 13 - Prescrizione dei debiti 12.5.2.

  • CASO 14 - Emissione di una cambiale commerciale 12.6.1.

  • CASO 15 - Compenso ad amministratore non professionista 12.7.1.

  • CASO 16 - Vendita con imballaggi a rendere 12.7.2.

  • CASO 17 - Acconti su vendite 12.8.

  • CASO 18 - Acconti su vendite in valuta 12.8.2.

• 13. Ricavi

  • CASO 1 - Ricevimento di un anticipo da cliente 13.1.2.

  • CASO 2 - Ricavi soggetti a IVA 13.2.3.

  • CASO 3 - Rilevazione dei costi per agenti e rappresentanti 13.2.3.

  • CASO 4 - Clausole di trasporto: competenza e pagamento a carico del venditore 13.2.3.

  • CASO 5 - Clausole di trasporto: pagamento a carico del venditore e competenza a carico del compratore 13.2.3.

  • CASO 6 - Clausole di trasporto: pagamento a carico del compratore e competenza a carico del venditore 13.2.3.

  • CASO 7 - Cessione di beni imponibili 13.3.1.

  • CASO 8 - Cessione di beni imponibili da parte di commercianti al minuto 13.3.1.

  • CASO 9 - Cessione di beni con IVA per cassa 13.3.2.

  • CASO 10 - Regime del margine: metodo di calcolo analitico (margine positivo) 13.3.3.

  • CASO 11 - Regime del margine: metodo di calcolo analitico (margine negativo) 13.3.3.

  • CASO 12 - Regime del margine: metodo di calcolo forfettario 13.3.3.

  • CASO 13 - Regime del margine: metodo globale 13.3.3.

  • CASO 14 - Cessione di beni in regime di split payment 13.3.4.

  • CASO 15 - Cessione di beni in regime di split payment in presenza di beni esenti IVA 13.3.4.

  • CASO 16 - Reverse charge 13.3.5.

  • CASO 17 - Cessioni gratuite di beni che rientrano tra quelli prodotti e/o commercializzati dall’impresa 13.3.6.

  • CASO 18 - Esportazioni dirette (cessione prodotti a clienti extracomunitari) - Incasso del credito nell’anno di fatturazione 13.4.1.

  • CASO 19 - Esportazioni dirette (cessione prodotti a clienti extracomunitari) - Incasso del credito nell’anno successivo a quello di fatturazione 13.4.1.

  • CASO 20 - Esportazioni indirette di merci 13.4.1.

  • CASO 21 - Cessione prodotti a clienti comunitari 13.4.1.

  • CASO 22 - Reso su vendite 13.5.1.

  • CASO 23 - Premi su vendite soggette a IVA 13.5.2.

  • CASO 24 - Premi su vendite non soggette a IVA 13.5.2.

  • CASO 25 - Ribasso 13.5.3.

  • CASO 26 - Abbuono concesso prima della fatturazione della vendita 13.5.3.

  • CASO 27 - Abbuono concesso dopo la fatturazione della vendita senza rivalsa IVA 13.5.3.

  • CASO 28 - Abbuono concesso dopo la fatturazione della vendita con rivalsa IVA 13.5.3.

  • CASO 29 - Sconto condizionato 13.5.3.

  • CASO 30 - Sconto incondizionato 13.5.3.

  • CASO 31 - Sconti mediante cessione di beni in omaggio 13.5.3.

  • CASO 32 - Emissione di nota di variazione in aumento a seguito di vendita soggetta a split payment 13.5.5.

  • CASO 33 - Emissione di nota di variazione in diminuzione a seguito di vendita soggetta a split payment 13.5.5.

  • CASO 34 - Scritture di integrazione 13.5.6.

  • CASO 35 - Rettifiche di fatturazione emergenti nell’esercizio successivo 13.5.6.

  • CASO 36 - Scritture di storno: “sospensione” costi di produzione 13.5.6.

  • CASO 37 - Scritture di storno: chiusura del costo sospeso 13.5.6.

  • CASO 38 - Vendita tramite singolo contratto che prevede la cessione di beni e di servizi 13.5.7.

  • CASO 39 - Vendita con diritto di reso 13.5.7.

  • CASO 40 - Punti fedeltà alla clientela 13.5.7.

  • CASO 41 - Vendita con obbligo di riacquisto (prezzo di vendita inferiore al prezzo di riacquisto) 13.5.7.

  • CASO 42 - Vendita con obbligo di riacquisto (prezzo di vendita superiore al prezzo di riacquisto) 13.5.7.

  • CASO 43 – La contabilizzazione delle licenze 13.5.7.

• 14. Acquisti di beni e servizi

  • CASO 1 - Acquisto di materie prime da fornitori esterni 14.2.2.

  • CASO 2 - Acquisto di merci con dilazione di pagamento 14.2.2.

  • CASO 3 - Acquisto di beni da offrire come omaggio a clienti 14.2.2.

  • CASO 4 - Acquisto di merci destinate all’esportazione da parte di esportatore abituale 14.2.2.

  • CASO 5 - Acquisto di merci da privati 14.2.2.

  • CASO 6 - Acquisto di valori bollati 14.2.2.

  • CASO 7 - Acquisto di merci soggette a IVA indetraibile 14.2.2.

  • CASO 8 - Acquisto di carburante e lubrificante per autovettura aziendale 14.2.2.

  • CASO 9 - Acquisto di beni per operazioni a premio 14.2.2.

  • CASO 10 - Acquisto di pezzi di ricambio di impianti (basso costo unitario, basso valore totale e uso ricorrente) 14.2.2.

  • CASO 11 - Acquisto di pezzi di ricambio di macchinari (rilevante costo unitario e uso non ricorrente) 14.2.2.

  • CASO 12 - Acquisto di pezzi di ricambio di impianti (rilevante unitario e uso ricorrente) 14.2.2.

  • CASO 13 - Acquisto di merci da fornitore comunitario 14.2.3.

  • CASO 14 - Emissione di autofattura per acquisto di materie da fornitore comunitario 14.2.3.

  • CASO 15 - Acquisto di merci da fornitore comunitario con conversione da valuta estera 14.2.3.

  • CASO 16 - Importazione di materie prime 14.2.3.

  • CASO 17 - Acquisto di materie con oneri accessori per assicurazione (fattura unica) 14.2.4.

  • CASO 18 - Acquisto di materie con oneri accessori per magazzinaggio (fatture separate) 14.2.4.

  • CASO 19 - Acquisto di materie con pagamento del trasporto per conto del fornitore 14.2.4.

  • CASO 20 - Acquisto di merci con oneri accessori di trasporto 14.2.4.

  • CASO 21 - Acquisto di imballaggi a rendere con cauzione 14.2.4.

  • CASO 22 - Acquisto di materie prime con versamento di anticipo 14.2.5.

  • CASO 23 - Acquisto di merci con versamento di anticipo e pagamento in valuta 14.2.5.

  • CASO 24 - Rettifica del costo di acquisto in caso di condizioni di pagamento diverse da quelle normali di mercato 14.2.6.

  • CASO 25 - Rilevazione di fatture da ricevere alla data di chiusura dell’esercizio 14.2.7.

  • CASO 26 - Chiusura del conto fatture da ricevere nell’esercizio successivo 14.2.7.

  • CASO 27 - Chiusura del conto fatture da ricevere nell’esercizio successivo con sopravvenienza attiva 14.2.7.

  • CASO 28 - Reso di materie di consumo 14.3.1.

  • CASO 29 - Reso di merce su acquisti non soggetti a IVA 14.3.1.

  • CASO 30 - Rilevazione di nota di credito da ricevere 14.3.1.

  • CASO 31 - Premio di quantità da fornitori 14.3.2.

  • CASO 32 - Premio di fedeltà da fornitori 14.3.2.

  • CASO 33 - Sconto documentato su acquisti 14.3.3.

  • CASO 34 - Ribasso su acquisti 14.3.3.

  • CASO 35 - Abbuono su acquisti in fattura 14.3.3.

  • CASO 36 - Correzione di errore di fatturazione 14.3.4.

  • CASO 37 - Acquisto di materie prime con ricezione di contributi in conto esercizio 14.3.5.

  • CASO 38 - Servizi assicurativi su acquisti di merci (fatture separate) 14.4.2.

  • CASO 39 - Lavorazioni esterne 14.4.3.

  • CASO 40 - Canoni di manutenzione 14.4.3.

  • CASO 41 - Manutenzione su macchinari con miglioria 14.4.3.

  • CASO 42 - Servizi di ricerca e sviluppo 14.4.3.

  • CASO 43 - Provvigioni a rappresentanti 14.4.4.

  • CASO 44 - Spese per servizi pubblicitari 14.4.4.

  • CASO 45 - Spese di trasporto su esportazioni 14.4.4.

  • CASO 46 - Servizio telefonico 14.4.5.

  • CASO 47 - Spese legali 14.4.5.

  • CASO 48 - Compensi ai sindaci (professionisti iscritti ad albi) 14.4.5.

  • CASO 49 - Sconto su spese di trasporto 14.4.6.

  • CASO 50 - Acquisizione di servizi con ricezione di contributi in conto esercizio 14.4.7.

  • CASO 51 - Risconti attivi su premi assicurativi 14.4.8.

  • CASO 52 - Ratei passivi su utenze 14.4.8.

  • CASO 53 - Fatture da ricevere su trasporti 14.4.8.

  • CASO 54 - Chiusura del conto fatture da ricevere nell’esercizio successivo 14.4.8.

  • CASO 55 - Affitto di immobile strumentale con versamento di deposito cauzionale 14.5.2.

  • CASO 56 - Leasing finanziario con maxi-canone 14.5.3.

  • CASO 57 - Assestamento degli oneri relativi a un leasing finanziario con maxi-canone 14.5.3.

  • CASO 58 - Riscatto di un impianto al termine del contratto di leasing 14.5.3.

  • CASO 59 - Riscatto anticipato di un macchinario nel corso del leasing 14.5.3.

  • CASO 60 - Royalties su brevetti (importo fisso) 14.5.4.

  • CASO 61 - Royalties su marchi (importo basato sul fatturato) 14.5.4.

• 15. Lavoro dipendente

  • CASO 1 - Liquidazione della retribuzione diretta 15.2.1.

  • CASO 2 - Imputazione a fine esercizio della quattordicesima 15.2.1.

  • CASO 3 - Liquidazione della quattordicesima 15.2.1.

  • CASO 4 - Liquidazione della contribuzione 15.2.1.

  • CASO 5 - Imputazione a fine esercizio dei contributi sulla quattordicesima 15.2.1.

  • CASO 6 - Imputazione a fine esercizio del debito INAIL 15.2.1.

  • CASO 7 - Liquidazione del debito INAIL 15.2.1.

  • CASO 8 - Pagamento del debito INAIL 15.2.1.

  • CASO 9 - Imputazione a fine esercizio del debito INAIL 15.2.1.

  • CASO 10 - Liquidazione della contribuzione alla Cassa Edile 15.2.1.

  • CASO 11 - Liquidazione delle ritenute previdenziali 15.2.2.

  • CASO 12 - Versamento delle ritenute previdenziali 15.2.2.

  • CASO 13 - Erogazione degli assegni familiari 15.2.2.

  • CASO 14 - Regolazione del debito INPS 15.2.2.

  • CASO 15 - Contabilizzazione dei contributi della Cassa Edile 15.2.2.

  • CASO 16 - Versamento della Cassa Edile 15.2.2.

  • CASO 17 - Applicazione delle ritenute sindacali 15.2.2.

  • CASO 18 - Versamento delle ritenute sindacali 15.2.2.

  • CASO 19 - Applicazione delle ritenute per penalità o multe 15.2.2.

  • CASO 20 - Applicazione delle ritenute erariali 15.2.2.

  • CASO 21 - Versamento delle ritenute erariali 15.2.2.

  • CASO 22 - Applicazione delle addizionali regionali 15.2.2.

  • CASO 23 - Applicazione delle addizionali comunali 15.2.2.

  • CASO 24 - Pagamento delle retribuzioni 15.2.3.

  • CASO 25 - Concessione di un anticipo a un dipendente 15.2.3.

  • CASO 26 - Restituzione del prestito (anticipo) concesso a un dipendente 15.2.3.

  • CASO 27 - Distribuzione dei dividendi ai dipendenti 15.2.3.

  • CASO 28 - Liquidazione del trattamento integrativo 15.2.3.

  • CASO 29 - Versamento delle ritenute e dei contributi in presenza del Contributo per il trattamento integrativo 15.2.3.

  • CASO 30 - Registrazione di una busta paga e dei relativi versamenti per un’impresa operante nel settore del commercio 15.2.5.

  • CASO 31 - Registrazione di una busta paga e dei relativi versamenti per un’impresa operante nel settore dell’edilizia 15.2.5.

  • CASO 32 - Accantonamento del fondo di trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 33 - Rilevazione del contributo dello 0,50% sul trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 34 - Accantonamento del fondo di trattamento di fine rapporto, con rilevazione del contributo dello 0,50% 15.3.2.

  • CASO 35 - Rilevazione alternativa 15.3.2.

  • CASO 36 - Versamento dell’acconto sull’imposta sostitutiva del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 37 - Liquidazione del saldo sull’imposta sostitutiva del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 38 - Versamento del saldo sull’imposta sostitutiva del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 39 - Liquidazione del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 40 - Pagamento del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 41 - Pagamento della ritenuta sul trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 42 - Versamento dell’anticipo del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 43 - Liquidazione del trattamento di fine rapporto, in seguito alla corresponsione di un anticipo 15.3.2.

  • CASO 44 - Rilevazione alternativa: versamento dell’anticipo del trattamento di fine rapporto 15.3.2.

  • CASO 45 - Rilevazione alternativa: liquidazione del trattamento di fine rapporto, in seguito alla corresponsione di un anticipo 15.3.2.

  • CASO 46 - Accantonamento del fondo di trattamento di fine rapporto 15.3.3.

  • CASO 47 - Rivalutazione del fondo di trattamento di fine rapporto 15.3.3.

  • CASO 48 - Liquidazione del trattamento di fine rapporto 15.3.3.

  • CASO 49 - Versamento del trattamento di fine rapporto 15.3.3.

  • CASO 50 - Accantonamento del fondo di trattamento di fine rapporto 15.3.4.

  • CASO 51 - Rivalutazione del fondo di trattamento di fine rapporto 15.3.4.

  • CASO 52 - Liquidazione del trattamento di fine rapporto 15.3.4.

  • CASO 53 - Versamento del trattamento di fine rapporto 15.3.4.

  • CASO 54 - Emolumento dell’amministratore 15.4.

  • CASO 55 - Contributi previdenziali a carico degli amministratori 15.4.

  • CASO 56 - Contributi previdenziali a carico dell’azienda 15.4.

  • CASO 57 - Versamento dei contributi previdenziali 15.4.

  • CASO 58 - Contributi assistenziali degli amministratori 15.4.

  • CASO 59 - Imputazione a fine esercizio del debito INAIL 15.4.

  • CASO 60 - Liquidazione e pagamento del debito INAIL 15.4.

  • CASO 61 - Ritenute erariali subite dagli amministratori 15.4.

  • CASO 62 - Applicazione delle addizionali regionali e comunali 15.4.

  • CASO 63 - Liquidazione del trattamento integrativo 15.4.

• 16. Imposte sul reddito - Debiti tributari - Fondi imposte

  • CASO 1 - Rilevazione degli acconti di imposta IRES 16.1.2.

  • CASO 2 - Rilevazione degli acconti di imposta IRAP 16.1.2.

  • CASO 3 - Rilevazione delle imposte di competenza con posizione a debito 16.1.3.

  • CASO 4 - Rilevazione delle imposte di competenza con posizione a credito 16.1.3.

  • CASO 5 - Versamento delle imposte a saldo 16.1.4.

  • CASO 6 - Compensazione tra crediti e debiti tributari 16.1.4.

  • CASO 7 - Compensazione totale tra crediti e debiti tributari 16.1.4.

  • CASO 8 - Computo dell’acconto IRAP “figurativo” 16.1.4.

  • CASO 9 - Plusvalenze rateizzate: contabilizzazione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 10 - Plusvalenze rateizzate: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 11 - Dividendi non incassati: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 12 - Dividendi non incassati: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 13 - Contributi in conto capitale rateizzati: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 14 - Contributi in conto capitale rateizzati: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 15 - Anticipo su compensi ad amministratori: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 16 - Anticipo su compensi ad amministratori: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 17 - Deduzione di ammortamenti sospesi: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 18 - Deduzione di ammortamenti sospesi: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 19 - Utili su cambi da adeguamento: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 20 - Utili su cambi da adeguamento: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 21 - Disavanzo di fusione: iscrizione delle imposte differite 16.2.5.

  • CASO 22 - Disavanzo di fusione: utilizzo del fondo imposte differite 16.2.5.

  • CASO 23 - Spese di manutenzione fiscalmente eccedenti: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 24 - Spese di manutenzione eccedenti: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 25 - Svalutazione crediti eccedente: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 26 - Svalutazione crediti eccedente: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 27 - Ammortamento immobilizzazioni materiali eccedente: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 28 - Ammortamento immobilizzazioni materiali eccedente: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 29 - Ammortamento avviamento eccedente: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 30 - Ammortamento avviamento eccedente: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 31 - Ammortamento marchio eccedente: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 32 - Ammortamento marchio eccedente: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 33 - Perdite fiscali: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 34 - Perdite fiscali: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 35 - Perdite fiscali dei primi esercizi: contabilizzazione delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 36 - Perdite fiscali dei primi esercizi: utilizzo delle imposte anticipate 16.2.6.

  • CASO 37 - Consolidato fiscale con trasferimento di reddito imponibile 16.3.

  • CASO 38 - Consolidato fiscale con trasferimento di perdita fiscale 16.3.

• 17. Dalla contabilità al bilancio di esercizio

  • CASO 1 - Trattamento contabile degli effetti dei cambiamenti dei criteri di valutazione 17.8.6.

  • CASO 2 - Imposte differite attive 17.11.1.

  • CASO 3 - Oneri finanziari capitalizzati su cespiti 17.11.1.

  • CASO 4 - Fondo rimozione e dismissione 17.11.1.

  • CASO 5 - Leasing 17.11.1.

  • CASO 6 - Reintroduzione delle rivalutazioni 17.11.1.

  • CASO 7 - Titoli di debito valutati al costo ammortizzato 17.11.1.

  • CASO 8 - Titoli di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di Conto econo­mico complessivo 17.11.1.

  • CASO 9 - Partecipazioni valutate al fair value rilevato nelle altre componenti di Conto economico complessivo 17.11.1.

• 18. Rapporto tra risultato di bilancio e reddito d’impresa

  • CASO 1 - Svalutazione eccedente delle rimanenze di prodotti finiti 18.3.3.

  • CASO 2 - Svalutazione delle rimanenze di lavori in corso su ordinazione ultrannuali 18.3.3.

  • CASO 3 - Componenti positivi e negativi inerenti a immobili non strumentali 18.3.4.

  • CASO 4 - Contributo in conto impianti a copertura di ammortamento non totalmente deducibile 18.3.5.

  • CASO 5 - Contributo in conto capitale non incassato nell’esercizio di competenza 18.3.5.

  • CASO 6 - Contributo in conto capitale oggetto di rateizzazione fiscale 18.3.5.

  • CASO 7 - Contributo in conto capitale non incassato nell’esercizio di competenza e oggetto di rateizzazione fiscale 18.3.5.

  • CASO 8 - Plusvalenze da alienazione immobilizzazioni materiali 18.3.6.

  • CASO 9 - Sopravvenienza attiva non imponibile 18.3.6.

  • CASO 10 - Spese per alberghi, alimenti e bevande parzialmente deducibili 18.3.8.

  • CASO 11 - Spese di manutenzione eccedenti 18.3.8.

  • CASO 12 - Compensi agli amministratori non corrisposti interamente nell’esercizio di competenza 18.3.8.

  • CASO 13 - Spese per autoveicoli parzialmente deducibili 18.3.8.

  • CASO 14 - Spese telefoniche parzialmente deducibili 18.3.8.

  • CASO 15 - Ammortamento di immobilizzazione materiale eccedente il coefficiente fiscale 18.3.11.

  • CASO 16 - Ammortamento di mezzi di trasporto 18.3.11.

  • CASO 17 - Ammortamento di avviamento eccedente il coefficiente fiscale 18.3.11.

  • CASO 18 - Ammortamento di marchio eccedente il coefficiente fiscale 18.3.11.

  • CASO 19 - Ammortamento di immobilizzazione materiale civilisticamente sospeso nel 2020 18.3.11.

  • CASO 20 - Ammortamento di immobilizzazione materiale civilisticamente sospeso nel 2020 e nel 2021 18.3.11.

  • CASO 21 - Ammortamento di immobilizzazione materiale civilisticamente sospeso nel 2021 e nel 2022, ma non nel 2020 18.3.11.

  • CASO 22 - Ammortamento di immobilizzazione materiale civilisticamente sospeso dal 2020 al 2023 18.3.11.

  • CASO 23 - Accantonamento a fondo rischi indeducibile 18.3.13.

  • CASO 24 - Svalutazione dei crediti eccedente il limite fiscale 18.3.13.

  • CASO 25 - Oneri fiscali non interamente pagati nell’esercizio di competenza 18.3.14.

  • CASO 26 - Dividendi 18.3.15.

  • CASO 27 - Plusvalenze da alienazione immobilizzazioni finanziarie 18.3.15.

  • CASO 28 - Utili su cambi da valutazione 18.3.15.

  • CASO 29 - Interessi passivi (disciplina fino al 2018) 18.3.16.

  • CASO 30 - Interessi passivi (disciplina successiva al 2018) 18.3.16.

  • CASO 31- Perdite su cambi da valutazione 18.3.16.

  • CASO 32 - Variazioni fiscali IRAP 18.4.

BILANCIO CONSOLIDATO

• 25. Consolidamento

  • CASO 1 - Partecipazione totale 25.4.1.

  • CASO 2 - Partecipazione con maggioranza assoluta 25.4.1.

  • CASO 3 - Partecipazione a controllo congiunto 25.4.2.

  • CASO 4 - Differenza positiva di consolidamento 25.5.1.

  • CASO 5 - Differenza negativa di consolidamento 25.5.1.

  • CASO 6 - Differenza positiva di consolidamento 25.5.2.

  • CASO 7 - Differenza negativa di consolidamento 25.5.2.

  • CASO 8 - Cessione infragruppo di merci 25.6.2.

  • CASO 9 - Cessione infragruppo di immobilizzazioni 25.6.2.

  • CASO 10 - Aggregazione realizzata in più fasi 25.8.

  • CASO 11 - Consolidamento simultaneo e graduale 25.9.

  • CASO 12 - Consolidamento su più esercizi applicando la normativa nazionale 25.10.

  • CASO 13 - Consolidamento su più esercizi applicando la normativa internazionale 25.10.

• 26. Struttura

  • CASO 1 - Bilancio consolidato con il prospetto di raccordo 26.2.1.

OPERAZIONI STRAORDINARIE

• 27. Costituzione e aumenti di capitale

  • CASO 1 - Costituzione con conferimenti in denaro 27.1.4.

  • CASO 2 - Costituzione con conferimenti in natura e in denaro 27.1.4.

  • CASO 3 - Aumento di capitale 27.2.3.

  • CASO 4 - Aumento di capitale con conferimento in natura 27.2.3.

  • CASO 5 - Diminuzione del capitale volontaria 27.2.3.

  • CASO 6 - Riduzione del capitale per perdite 27.2.3.

  • CASO 7 - Riduzione del capitale per recesso del socio 27.2.3.

• 28. Conferimento d’azienda

  • CASO 1 - Conferimento in società di nuova costituzione 28.4.2.

  • CASO 2 - Conferimento d’azienda con plusvalori 28.4.2.

  • CASO 3 - Rideterminazione del valore dei beni conferiti 28.4.2.

  • CASO 4 - Conferimento d’azienda con aumento di capitale 28.4.2.

  • CASO 5 - Conferimento d’azienda, avviamento ed aumento di capitale 28.4.2.

  • CASO 6 - Conguaglio in denaro 28.4.2.

  • CASO 7 - Prima ipotesi di affrancamento 28.4.2.

  • CASO 8 - Seconda ipotesi di affrancamento 28.4.2.

  • CASO 9 - Conferimento di partecipazioni qualificate 28.5.

• 29. Trasformazione

  • CASO 1 - Trasformazione da Snc a Sas 29.2.3.

  • CASO 2 - Trasformazione da Sas a Snc 29.2.3.

  • CASO 3 - Trasformazione evolutiva 29.4.1.

  • CASO 4 - Trasformazione evolutiva, data di efficacia differente da quella della perizia 29.4.1.

  • CASO 5 - Trasformazione evolutiva, rideterminazione dei valori 29.4.1.

  • CASO 6 - Trasformazione involutiva 29.4.2.

• 30. Liquidazione volontaria

  • CASO 1 - Liquidazione in un esercizio senza ricorso al Fondo per rischi e oneri di liquidazione 30.4.5.

  • CASO 2 - Liquidazione in più esercizi senza ricorso al Fondo per rischi e oneri di liquidazione 30.4.5.

  • CASO 3 - Liquidazione volontaria con ricorso al Fondo per costi ed oneri di liquidazione 30.4.5.

• 31. Fusione e scissione

  • CASO 1 - Fusione per incorporazione di società unipersonali con retrodatazione degli effetti contabili e fiscali 31.4.2.

  • CASO 2 - Fusione per incorporazione con differenza da annullamento 31.4.2.

  • CASO 3 - Fusione per unione 31.4.2.

  • CASO 4 - Fusione per incorporazione di società interamente partecipata 31.4.2.

  • CASO 5 - Fusione per incorporazione di società partecipata 31.4.2.

  • CASO 6 - Acquisto della partecipazione e successiva fusione 31.4.3.

  • CASO 7 - Fusione per incorporazione dopo alcuni anni 31.4.3.

  • CASO 8 - Scissione con incorporazione in società preesistente 31.5.2.

  • CASO 9 - Scissione di società partecipate 31.5.2.

  • CASO 10 - Scissione parziale 31.5.2.

  • CASO 11 - Scissione totale con scritture contabili 31.5.2.

  • CASO 12 - Scissione parziale con scritture contabili 31.5.2.

  • CASO 13 - Fusione inversa con partecipazione totalitaria 31.6.2.

  • CASO 14 - Fusione inversa con partecipazione di maggioranza 31.6.2.

  • CASO 15 - Acquisizione inversa con scambio di partecipazioni 31.6.3.

• 32. Cessione d’azienda

  • CASO 1 - Cessione con plusvalenza 32.4.1.

  • CASO 2 - Cessione con minusvalenza 32.4.1.

  • CASO 3 - Buon affare 32.4.1.

• 33. Affitto d’azienda

  • CASO 1 - Affitto applicando la normativa nazionale 33.4.2.

  • CASO 2 - Affitto applicando la normativa internazionale 33.4.2.

SETTORI SPECIALI

• 36. Consorzi

  • CASO 1 - Avanzo di gestione 36.3.2.

  • CASO 2 - Disavanzo di gestione 36.3.2.

BILANCIO E GESTIONE D’AZIENDA

• 37. Analisi di bilancio per indici

  • CASO 1 - Calcolo del margine/quoziente di disponibilità 37.2.3.

  • CASO 2 - Calcolo del margine/quoziente di tesoreria (indice di liquidità secca) 37.2.3.

  • CASO 3 - Calcolo dell’indice di rotazione/durata delle scorte 37.2.3.

  • CASO 4 - Calcolo dell’indice di rotazione/tempo medio di incasso dei crediti verso clienti 37.2.3.

  • CASO 5 - Calcolo dell’indice di rotazione/tempo medio di pagamento dei debiti commerciali 37.2.3.

  • CASO 6 - Leva operativa 37.5.2.

  • CASO 7 - Leva operativa con valore elevato 37.5.2.

  • CASO 8 - Confronto attraverso quartili 37.8.2.

  • CASO 9 - Riepilogo analisi di bilancio e calcolo indicatori 37.8.3.

  • CASO 10 - Analisi di Bilancio della TONI Spa 37.8.3.

• 38. Rendiconto finanziario

  • CASO 1 - Rendiconto finanziario percentualizzato 38.3.2.

  • CASO 2 - Indici di correlazione 38.3.3.

  • CASO 3 - Rendiconto finanziario in base all’OIC 10 38.3.3.

  • CASO 4 - Rendiconto finanziario ex OIC 10 della TONI Spa 38.3.3.